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Definizione Agevolata: irregolarità formali. Ecco i casi

Definizione Agevolata: Irregolarità formali

La Legge di Stabilità del 2023 (Legge n. 197/2022) all’art. 1, co. 166-173, prevede una sanatoria per violazioni formali (per altre info su tutte le Definizioni Agevolate della Legge di Stabilità, CLICCA QUI) .

Precisamente sono interessate:

irregolarità, le infrazioni e l’inosservanza di obblighi o adempimenti, di natura formale, che non rilevano sulla determinazione della base imponibile ai fini delle imposte sui redditi, dell’imposta sul valore aggiunto e dell’imposta regionale sulle attività produttive e sul pagamento di tali tributi”.

Si riporta anche la Circolare n. 6 del 20 marzo 2023 dell’Agenzia delle Entrate, relativa anche alla Definizione Agevolata delle violazioni formali:

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Principali caratteristiche della Definizione Agevolata delle violazioni formali

Indichiamo le principali caratteristiche di tale Definizione Agevolata delle violazioni formali.

OGGETTO DELLA DEFINZIONEPer tale Definizione Agevolata, le violazioni commesse non devono aver inciso sulla formazione della base imponibile ai fini delle imposte su redditi, IVA e IRAP, nonché sul pagamento dei tributi.
AMBITO TEMPORALESono oggetto della Definizione Agevolata per violazioni formali le irregolarità commesse fino al 31 ottobre 2022 (per individuare il momento di commissione di una violazione formale omissiva, si deve considerare il termine massimo in cui tale attività doveva essere eseguite).
ADEMPIMENTI E VERSAMENTIAi fini di tale Definizione Agevolata è necessario: Versare €200,00 per ciascun periodo d’imposta cui si riferiscono le violazioni (quindi, non rileva il numero di violazione ma solamente il periodo d’imposta); i versamenti delle somme devono avvenire in due rate di pari importo scadenti il 31 marzo 2023 e il 31 marzo 2024. L’Agenzia delle Entrate, con la Risoluzione del 14/02/2023 n. 6, ha istituito il codice tributo “TF44” da indicare nel modello F24 per i pagamenti.
POSSIBILE COMPENSAZIONELa Legge di Bilancio n. 197/2022 non prevede alcun divieto di compensazione di crediti per il pagamento delle somme dovute per la Definizione Agevolata delle violazioni formali. Tale possibilità di corrispondere le somme tramite compensazione dei crediti non è stata esclusa neppure da: – Circolare Agenzia delle Entrate n. 2/2023; – Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate del 30 gennaio 2023 n. 27629.
PROROGA TERMINE ACCERTAMENTOIn riferimento a tali violazioni formali poste in essere sino al 31 ottobre 2022, al fine di tale Definizione Agevolata, i termini per l’Agenzia delle Entrate per notificare gli avvisi di accertamento sono prorogati di 2 anni

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Quali sono le violazioni formali che rientrano in tale Definizione Agevolata

Al fine di non commettere errori è opportuno individuare le irregolarità formali che possono rientrare in tale Definizione Agevolata

VIOLAZIONE FORMALENORMA DI RIFERIMENTOCOME RIMUOVERE LA VIOLAZIONEVARIO
Mancata o irregolare comunicazione delle minusvalenzeArt. 11, co. 4Bis, D.Lgs. 471/1997Dichiarazione integrativa + pagamento somme per la Definizione Agevolata
Dichiarazione inesattaArt. 8, co. 1, D.Lgs. n. 471/1997Dichiarazione integrativa + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Trasmissione della dichiarazione su modelli non conformiArt. 8, co. 1, D.Lgs. n. 471/1997Trasmissione su corretti modelli + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Dichiarazione inesatta (modello 770)Art. 8, co. 3 , D.Lgs. n. 471/1997Dichiarazione integrativa + pagamento somme per la Definizione Agevolata
Tardiva trasmissione della dichiarazioneArt. 7bis D.Lgs. n. 241/1997Solo pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Omessa trasmissione della dichiarazioneArt. 7bis D.Lgs. n. 241/1997Trasmissione della dichiarazione + pagamento somme per la Definizione Agevolata
Rilascio infedele del visto do conformitàArt. 39 D.Lgs. n. 241/1997Solo pagamento somme per la Definizione Agevolata
Errore materiali nella comunicazione IVA e invio tardivo delle fatture elettronica allo SDI
Art. 11, co. 2 ter., D.Lgs. n. 471/1997Correzione della comunicazione + pagamento somme per la Definizione Agevolata

Solo pagamento somme per la Definizione Agevolata
E’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023, solo se non c’ è stata conseguenza sulla fatturazione/liquidazione/versamento IVA.
Si veda anche Circolare n. 6 del 20 marzo 2023 sulle fatture elettroniche inviate in ritardo
IntrastatArt. 11, co. 4, D.Lgs. n. 471/1997Effettuazione/Correzione della comunicazione + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Comunicazione dati al sistema Tessera sanitariaArt. 3, co.5bis, D.Lgs. 175/2014Effettuazione/Correzione della comunicazione + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Certificazione del sostituto d’impostaArt. 4, co, 6quinquies, DPR n. 322/2018Invio/correzione della certificazione + pagamento somme per la Definizione Agevolata
Dichiarazione di inizio, variazione e cessazione attivitàArt. 5 D.Lgs. n. 471/1997Effettuazione/Correzione della comunicazione + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Violazione della fatturazione senza effetto sul tributo liquidatoArt.6, co. 1, D.Lgs. n. 471/1997Riemissione della fattura omessaE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Detrazione di IVA in eccesso per errore di aliquotaArt. 6, co. 6, D.Lgs. n. 471/1997Solo pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Reverse charge irregolareArt. 6, co. 9Bis.1 e 9-bis.2, D.Lgs. n. 471/1997Solo pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Reverse charge omessoArt. 6, co. 9Bis, D.Lgs. n. 471/1997Effettuazione dell’inversione contabile + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Violazioni sulla contabilitàArt. 9 D.Lgs. n. 471/1997Integrazione dei registri e rimozione della violazione sulla contabilità + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023
Omesso F24 in caso di compensazioneArt. 15 D.Lgs. n. 471/1997Solo pagamento somme per la Definizione Agevolata
Inottemperanza agli inviti degli ufficiArt. 11 D.Lgs. n. 471/1997Ottemperare all’invito + pagamento somme per la Definizione AgevolataE’ definibile per la Circ. ADE n. 2/2023

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